미리 뗀 세금과 실제 세금을 맞추는 연말정산
회사는 매달 월급에서 소득세를 떼지만, 그 금액은 한 해 세금을 어림한 값입니다. 연말정산은 해가 바뀐 뒤 실제 세금을 계산해 미리 뗀 금액과 맞추는 절차입니다. 월급 300만 원 직장인의 2026년 한 해 세금이 어떻게 정해지는지 따라가 봅니다.
매달 뗀 세금은 어림값입니다
회사는 매달 회사가 매달 월급에서 소득세를 얼마 뗄지 찾아보는 나라가 정한 표입니다.라는 표를 보고 월급에서 소득세를 뗍니다. 첫 월급 코스 1장의 직장인을 다시 데려오겠습니다. 가점에서 세는 가족입니다. 부모는 신청자가 세대주이고 3년 이상 같은 등본에 있어야 들어갑니다.가점 84점과 추첨제 살펴보기 챕터에서 보기이 없고 월급이 300만 원인 사람입니다. 이 사람이 매달 떼는 소득세는 7만 4,350원입니다.[1] 한 해로 치면 89만 2,200원입니다.
그런데 이 금액이 이 사람의 진짜 한 해 세금은 아닙니다. 간이세액표는 몇 가지 공제를 정해진 식으로 가정해 만든 표이기 때문입니다.[1] 내가 실제로 쓴 카드값이나 병원비는 한 해가 끝나야 알 수 있습니다. 그래서 매달 뗀 세금은 어림값입니다.
친구들이 여행 계를 든다고 해 보세요. 총무가 매달 같은 회비를 걷고, 여행이 끝나면 실제로 쓴 경비와 맞춥니다. 남으면 돌려주고, 모자라면 더 걷습니다. 회사가 총무이고, 회비가 미리 뗀 세금이고, 실제 경비가 한 해의 진짜 세금입니다. 다만 회사는 걷은 세금을 쥐고 있지 않고 나라에 대신 냅니다.
이렇게 맞추는 절차가 한 해 동안 미리 뗀 소득세를 실제 세금과 비교해, 차액을 돌려받거나 더 내는 절차입니다.세전 300만 원이 통장에서 줄어드는 구조 챕터에서 보기입니다. 회사는 다음 해 2월분 월급을 줄 때 정산합니다.[2] 중간에 그만두는 사람은 퇴직하는 달 월급에서 정산합니다.[2] 근로자가 낸 공제 서류를 반영해 세금을 다시 계산합니다.[3] 미리 뗀 세금이 더 많으면 차액을 돌려줍니다.[3]
공제 서류는 국세청 병원·카드사·보험사 등의 공제 자료를 홈택스에서 한꺼번에 내려받게 해 주는 국세청 서비스입니다.에서 한꺼번에 받을 수 있습니다.[4] 그곳에 없는 자료는 발급한 곳에서 직접 받아 회사에 냅니다.[4]
세금은 다섯 단계로 정해집니다
한 해 세금은 받은 월급에서 공제를 차례로 빼 가며 정합니다. 국세청 안내를 조금 줄여 다섯 단계로 보겠습니다.[2]
| 단계 | 나오는 금액 | 하는 일 |
|---|---|---|
| 1 | 총급여 | 한 해 월급에서 법이 정한 소득에 처음부터 세금을 매기지 않는 것입니다.이자에 붙는 세금의 구조 챕터에서 보기 수당을 뺍니다 |
| 2 | 근로소득금액 | 일하는 사람의 총급여에서 법이 정한 비율만큼 자동으로 빼 주는 공제입니다.를 뺍니다 |
| 3 | 세율을 곱하는 기준 금액입니다. 소득에서 여러 공제를 빼고 남은 돈입니다. | 주식을 팔아 번 돈에서 해마다 250만 원을 빼 주는 양도소득 기본공제입니다. 국내 과세대상 주식과 해외 주식을 합쳐 한 번만 받습니다.주식을 팔 때 붙는 세금, 국내와 해외 챕터에서 보기·보험료·카드 같은 세율을 곱하기 전의 금액(과세표준)을 줄이는 공제입니다. 줄어드는 세금은 공제액에 한계세율을 곱한 만큼입니다.세액공제는 무엇이고 소득공제와 어떻게 다른가 챕터에서 보기를 뺍니다 |
| 4 | 과세표준에 세율을 곱해 나온 세금입니다. 세액공제는 여기서 뺍니다. | 과세표준에 세율을 곱합니다 |
| 5 | 공제를 모두 빼고 확정한 한 해의 소득세입니다. | 세율을 곱해 나온 세금에서 공제액을 바로 빼 주는 공제입니다.세액공제는 무엇이고 소득공제와 어떻게 다른가 챕터에서 보기를 뺍니다 |
근로소득공제는 일하는 사람이면 서류 없이 자동으로 빠집니다.[5] 그다음 소득공제까지 빼고 남은 돈이 과세표준입니다. 세율은 이 과세표준에 곱합니다. 그렇게 나온 세금이 산출세액입니다. 산출세액에서 세액공제까지 빼면 그해 세금이 확정되는데, 이것이 결정세액입니다.
소득공제는 세율을 곱하기 전에, 세액공제는 곱한 뒤에 빠집니다. 이 차이는 다음 챕터에서 다시 씁니다.
예시 직장인의 한 해 세금
예시 직장인은 한 해 내내 같은 월급을 받았고, 비과세 수당과 부양가족이 없습니다. 체크카드와 현금영수증으로 1,500만 원을 썼고, 다른 공제 서류는 내지 않았습니다. 단계마다 나온 금액은 다음과 같습니다.
| 단계 | 금액 |
|---|---|
| 총급여 | 3,600만 원 |
| 근로소득금액 | 2,535만 원 |
| 과세표준 | 1,855만 1,736원 |
| 산출세액 | 152만 2,760원 |
| 결정세액 | 80만 6,760원 |
근로소득공제로 1,065만 원이 먼저 빠졌습니다.[5] 그다음 받은 소득공제는 네 가지입니다.
- 기본공제: 본인 몫으로 150만 원을 뺍니다.[6]
- 연금보험료공제: 낸 국민연금 보험료를 모두 뺍니다.[7]
- 특별소득공제: 낸 건강보험·장기요양보험·고용보험 보험료를 모두 뺍니다.[8]
- 카드 사용 공제: 한 해 사용액이 총급여의 25%를 넘을 때, 넘은 부분에만 붙습니다.[9]
세율은 과세표준이 클수록 높아지는 계단 모양입니다.[10] 이 사람은 맨 위 계단이 15% 구간입니다. 산출세액에서는 일하는 사람이면 산출세액에서 빼 주는 세액공제입니다. 총급여가 높을수록 한도가 낮아집니다.를 뺍니다.[11] 총급여에 따라 한도가 있어서, 이 사람은 71만 6,000원을 뺐습니다.[11]
계산 과정 보기
- 총급여: 300만 원 × 12 = 3,600만 원입니다.
- 근로소득공제: 총급여 1,500만 원 초과 4,500만 원 이하이면 750만 원에 1,500만 원을 넘는 금액의 15%를 더합니다. 750만 + (3,600만 − 1,500만) × 15% = 1,065만 원이고, 근로소득금액은 2,535만 원입니다.
- 국민연금 보험료: 첫 월급 코스의 근로자 몫 월 14만 2,500원 × 12 = 171만 원입니다.
- 건강·장기요양·고용보험 보험료: (10만 7,850 + 1만 4,172 + 2만 7,000) × 12 = 178만 8,264원입니다. 장기요양은 첫 월급 코스의 1만 4,170원(10원 미만을 버린 금액) 대신 버리기 전 금액 1만 4,172원으로 셌습니다. 국민연금 기준소득월액이 월급과 같다고 보고 원 단위까지 곱한 값이라, 실제 명세서와 끝자리가 조금 다를 수 있습니다.
- 카드 사용 공제: 체크카드·현금영수증 사용분에는 30%를 곱하고, 총급여의 25%(최저사용금액)에 해당하는 몫을 뺍니다. 1,500만 × 30% − 900만 × 30% = 180만 원입니다.
- 과세표준: 150만 + 171만 + 178만 8,264 + 180만 = 679만 8,264원을 빼면 2,535만 − 679만 8,264 = 1,855만 1,736원입니다.
- 산출세액: 과세표준 1,400만 원 초과 5,000만 원 이하 구간은 84만 원에 1,400만 원을 넘는 금액의 15%를 더합니다. 84만 + (1,855만 1,736 − 1,400만) × 15% = 152만 2,760원입니다(원 미만은 버렸습니다).
- 근로소득세액공제: 산출세액이 130만 원을 넘으면 71만 5,000원에 130만 원을 넘는 금액의 30%를 더합니다. 71만 5,000 + 22만 2,760 × 30% = 78만 1,828원입니다. 그런데 총급여 3,300만 원 초과 7,000만 원 이하의 한도는 74만 원 − (총급여 − 3,300만 원) × 8/1,000이고 66만 원보다 작아지지 않습니다. 74만 − 300만 × 8/1,000 = 71만 6,000원이 한도라 공제액은 71만 6,000원입니다.
- 결정세액: 152만 2,760 − 71만 6,000 = 80만 6,760원입니다.
보험료 공제나 의료비 공제 같은 특별공제, 월세세액공제를 신청하지 않으면 대신 세금에서 13만 원을 빼 줍니다.[12] 이것을 표준세액공제라고 하며, 둘 가운데 한쪽만 받습니다. 예시 직장인은 보험료 공제를 받는 쪽이 더 유리합니다. 소득이 낮은 사람은 결과가 거꾸로 나올 수 있는데, 마지막 챕터에서 다룹니다.
돌려받는 돈은 차액일 뿐입니다
마지막으로 결정세액과 한 해 동안 미리 낸 세금을 견줍니다.[2] 이렇게 미리 낸 세금을 한 해 동안 회사가 매달 떼어 이미 낸 소득세입니다.이라고 합니다. 미리 낸 세금이 더 많으면 그 차이를 돌려받고, 적으면 더 냅니다.[2] 예시 직장인은 소득세 8만 5,440원을 돌려받습니다. 소득세의 10%인 지방소득세도 함께 돌려받습니다.[13]
같은 사람이라도 공제 서류 하나로 결과가 뒤집힙니다. 이 사람이 카드 공제를 받지 못했다면 결정세액이 107만 6,760원이 됩니다. 그러면 소득세 18만 4,560원을 더 내야 합니다. 더 낼 소득세가 10만 원을 넘으면 회사는 2월분부터 4월분 월급까지 나눠 뗄 수 있습니다.[3]
계산 과정 보기
- 기납부세액: 7만 4,350원 × 12 = 89만 2,200원입니다.
- 정산: 80만 6,760 − 89만 2,200 = −8만 5,440원이라 돌려받습니다. 지방소득세까지 합치면 8만 5,440 × 1.1 = 약 9만 3,984원입니다.
- 카드 공제가 없을 때: 과세표준이 180만 원 늘어 2,035만 1,736원이 되고, 산출세액 179만 2,760원에서 근로소득세액공제 71만 6,000원을 빼면 결정세액은 107만 6,760원입니다. 107만 6,760 − 89만 2,200 = 18만 4,560원을 더 내고, 지방소득세까지 합치면 약 20만 3,016원입니다.
돌려받거나 더 낼 돈은 결정세액과 기납부세액의 차이입니다. 결정세액은 공제 서류가 정하고, 기납부세액은 매달 뗀 금액이 정합니다. 환급이 크다면 둘 가운데 어느 쪽 때문인지 따로 봐야 합니다.
“연말정산은 회사가 세금을 돌려주는 날”이라고 생각하기 쉽습니다. 하지만 연말정산은 맞추는 절차라서, 더 내는 결과도 정상입니다. 그리고 회사는 근로자가 낸 서류만큼만 반영합니다. 서류를 내지 않으면 본인 기본공제와 표준세액공제만 받고 정산됩니다.[3]
지금까지 소득공제는 과세표준에서, 세액공제는 산출세액에서 빠졌습니다. 다음 챕터에서는 이 자리 차이 때문에 같은 100만 원이 줄이는 세금이 달라지는 이유를 봅니다.
용어 정리
- 간이세액표
- 회사가 매달 월급에서 소득세를 얼마 뗄지 찾아보는 나라가 정한 표입니다.
- 기납부세액
- 한 해 동안 회사가 매달 떼어 이미 낸 소득세입니다.
- 결정세액
- 공제를 모두 빼고 확정한 한 해의 소득세입니다.
- 근로소득공제
- 일하는 사람의 총급여에서 법이 정한 비율만큼 자동으로 빼 주는 공제입니다.
- 과세표준
- 세율을 곱하는 기준 금액입니다. 소득에서 여러 공제를 빼고 남은 돈입니다.
- 산출세액
- 과세표준에 세율을 곱해 나온 세금입니다. 세액공제는 여기서 뺍니다.
- 근로소득세액공제
- 일하는 사람이면 산출세액에서 빼 주는 세액공제입니다. 총급여가 높을수록 한도가 낮아집니다.
- 연말정산 간소화 서비스
- 병원·카드사·보험사 등의 공제 자료를 홈택스에서 한꺼번에 내려받게 해 주는 국세청 서비스입니다.
이해도 점검
정답 0 / 3Q1연말정산에서 돌려받거나 더 낼 금액은 무엇으로 정해집니까?
Q2소득공제와 세액공제가 빠지는 자리를 맞게 짝지은 것은 무엇입니까?
Q3간이세액표로 매달 뗀 세금이 한 해의 실제 세금과 달라지는 가장 큰 이유는 무엇입니까?
이 챕터의 요약
- 매달 뗀 세금은 한 해 세금의 어림값이고, 연말정산은 다음 해 2월분 월급에서 그 차이를 맞춥니다.
- 실제 세금은 공제를 차례로 빼 가며 정하고, 소득공제는 세율 앞에서, 세액공제는 세율 뒤에서 빠집니다.
- 돌려받는 돈은 결정세액과 미리 뗀 세금의 차이라서, 공제 서류에 따라 더 낼 수도 있습니다.
출처와 신뢰도
- A소득세법 시행령 [별표 2] 근로소득 간이세액표 (개정 2026. 2. 27.) · 법제처 국가법령정보센터법령 원문입니다. 월급여액 300만~302만 원 구간의 공제대상가족 1명 세액 74,350원과, 표의 세액이 근로소득공제·기본공제·연금보험료공제·근로소득세액공제와 특별소득공제·특별세액공제 가운데 일부(총급여에 따른 계산식)를 반영해 계산한 금액이라는 비고 1을 가져왔습니다.본문으로
- A연말정산 세액계산방법 · 국세청과세 당국의 안내입니다. 계속 근로자는 다음 해 2월분 급여, 중도 퇴직자는 퇴직하는 달의 급여를 줄 때 정산한다는 것과, 총급여부터 차감납부·환급세액(결정세액 − 기납부세액)까지 7단계 계산 구조를 가져왔습니다.본문으로
- A소득세법 제137조 (근로소득세액의 연말정산) · 국가법령정보센터 (법제처)현행 조문입니다. 근로자가 신고한 내용으로 종합소득공제를 적용해 정산한다는 제1항, 낸 세금이 더 많으면 환급한다는 제2항, 신고하지 않은 근로자에게는 본인 기본공제와 표준세액공제만 적용한다는 제3항, 추가 납부세액이 10만 원을 넘으면 2월분부터 4월분 급여까지 나눠 원천징수할 수 있다는 제4항을 가져왔습니다.본문으로
- A연말정산 간소화 서비스 15일 개통…총 45개 항목 공제자료 제공 (2026. 1. 15.) · 대한민국 정책브리핑 (국세청 보도자료)정부 부처 보도자료입니다. 간소화 서비스에서 공제 증명자료를 한꺼번에 제공하고, 간소화 서비스에 없는 자료는 발급기관에서 받아 회사에 낸다는 안내를 가져왔습니다.본문으로
- A소득세법 제47조 (근로소득공제) · 국가법령정보센터 (법제처)현행 조문(2026. 1. 1. 시행)입니다. 총급여 1,500만 원 초과 4,500만 원 이하 구간의 공제액 750만 원 + 1,500만 원 초과분의 15%와 공제 한도 2,000만 원을 가져왔습니다.본문으로
- A소득세법 제50조 (기본공제) · 국가법령정보센터 (법제처)현행 조문입니다. 본인과 요건을 갖춘 가족 1명당 연 150만 원을 종합소득금액에서 공제한다는 제1항을 가져왔습니다.본문으로
- A소득세법 제51조의3 (연금보험료공제) · 국가법령정보센터 (법제처)현행 조문입니다. 공적연금 관련법에 따라 낸 연금보험료를 그 과세기간의 종합소득금액에서 전액 공제한다는 제1항을 가져왔습니다.본문으로
- A소득세법 제52조 (특별소득공제) · 국가법령정보센터 (법제처)현행 조문입니다. 근로자가 부담한 건강보험·고용보험·노인장기요양보험 보험료를 근로소득금액에서 공제한다는 제1항과, 신청한 경우에 적용한다는 제8항을 가져왔습니다.본문으로
- A조세특례제한법 제126조의2 (신용카드 등 사용금액에 대한 소득공제) · 국가법령정보센터 (법제처)현행 조문(2026. 9. 18. 시행)입니다. 사용액이 총급여의 25%(최저사용금액)를 넘을 때 공제하고, 직불카드·현금영수증 사용분은 30%를 곱하며 최저사용금액만큼을 빼는 제2항 산식과, 총급여 7,000만 원 이하의 기본 한도 300만 원(제10항)을 가져왔습니다.본문으로
- A소득세법 제55조 (세율) · 국가법령정보센터 (법제처)현행 조문입니다. 과세표준 1,400만 원 초과 5,000만 원 이하 구간의 세액 84만 원 + 1,400만 원 초과분의 15%를 가져왔습니다.본문으로
- A소득세법 제59조 (근로소득세액공제) · 국가법령정보센터 (법제처)현행 조문입니다. 산출세액 130만 원 초과분의 공제액 71만 5,000원 + 130만 원 초과분의 30%와, 총급여 3,300만 원 초과 7,000만 원 이하의 한도 74만 원 − (총급여 − 3,300만 원) × 8/1,000(최소 66만 원)을 가져왔습니다.본문으로
- A소득세법 제59조의4 (특별세액공제) · 국가법령정보센터 (법제처)현행 조문입니다. 근로자가 특별소득공제·특별세액공제·월세세액공제를 신청하지 않으면 연 13만 원을 공제한다는 제9항(표준세액공제)을 가져왔습니다.본문으로
- A지방세법 제103조의13 (특별징수의무) · 국가법령정보센터 (법제처)현행 조문(2026. 1. 1. 시행)입니다. 원천징수하는 소득세의 100분의 10을 개인지방소득세로 함께 특별징수한다는 제1항에서 지방소득세를 포함한 금액을 계산했습니다.본문으로